 |
| Các đơn vị ngành thuế cần đẩy mạnh hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi phương thức quản lý thuế. Ảnh: Song Lê |
Phát biểu tại Hội thảo, ông Mai Xuân Thành, Cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho biết, việc chuyển đổi phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ thuế khoán sang kê khai là một cải cách quan trọng, được thực hiện theo đúng chủ trương của Đảng và Nhà nước, đặc biệt là Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân.
Cục trưởng Mai Xuân Thành nhấn mạnh thông điệp và cam kết: “Cơ quan thuế luôn ưu tiên hỗ trợ để bà con thực hiện đúng quy định và hạn chế tối đa những sai sót. Trong giai đoạn đầu tiên của phương thức kê khai đối với hộ kinh doanh, trọng tâm của cơ quan thuế không phải là vấn đề kiểm tra, xử phạt, mà là tập trung hỗ trợ thực chất để bà con có thể thực hiện đúng ngay từ kỳ kê khai đầu tiên. Ngành thuế cam kết tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, chuyển đổi số, đồng thời cung cấp miễn phí các tiện ích, dịch vụ thuế điện tử phục vụ hộ kinh doanh”.
Đại diện Cục Thuế chia sẻ một số nội dung đáng chú ý về phương pháp tính thuế với hộ kinh doanh theo quy định mới tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Thông tư số 18/2026/TT-BTC. Theo đó, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15;
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng và trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.
Trước thắc mắc của Hộ kinh doanh Mai Hoàng về các việc cần chuẩn bị khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, hộ kinh doanh cần kiểm tra tài khoản thuế điện tử, thực hiện kê khai theo quy mô, ngành hoạt động và nộp thuế online 24/7. Ông Sơn đề nghị các đơn vị ngành thuế đẩy mạnh công tác hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi.
Giải đáp băn khoăn của Hộ kinh doanh Tuấn Hà về việc “kê khai doanh thu năm 2026 cao hơn doanh thu năm 2025 thì có bị truy thu thuế không?”, ông Mai Sơn cho biết, Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế, quản lý thuế với hộ kinh doanh quy định, doanh thu kê khai năm 2026 không được xác định làm căn cứ xử lý với thời kỳ áp dụng thuế khoán trước đó, tức là không được xác định làm căn cứ để truy thu thuế của giai đoạn trước đó.
“Vừa qua, có một vài vụ việc bị xử lý sau khi phát hiện sai phạm trốn thuế khiến nhiều hộ kinh doanh lo lắng. Song thực tế, đó là trường hợp hộ kinh doanh kê khai doanh thu rất thấp, khi phát sinh doanh thu cao trên 50% lẽ ra phải gửi tờ khai điều chỉnh đến cơ quan thuế nhưng không thực hiện, bị phát hiện sai phạm và phải truy thu. Đây chỉ là một vài trường hợp sai phạm, hầu hết 2 triệu hộ kinh doanh cơ bản tuân thủ pháp luật”, ông Sơn nhấn mạnh.
Một hộ kinh doanh thắc mắc về trường hợp hộ ước tính doanh thu năm 2026 dưới 3 tỷ đồng, song đến cuối năm phát sinh doanh thu cao, đẩy doanh thu cả năm lên trên 3 tỷ đồng thì có phải thay đổi phương pháp tính thuế không.
Giải đáp thắc mắc này, đại diện cơ quan thuế cho biết, nếu ước tính doanh thu năm 2026 dưới 3 tỷ đồng thì tính thuế theo phương pháp doanh thu tính thuế nhân (x) với thuế suất. Sau đó, nếu doanh thu năm 2026 vượt trên 3 tỷ thì áp dụng phương pháp doanh thu (sau khi trừ chi phí) nhân (x) với thuế suất kể từ năm tiếp theo. “Năm 2026 là năm đầu tiên chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh căn cứ vào tình hình kinh doanh, sổ sách ghi chép để lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp”, đại diện Cục Thuế chia sẻ.
Một hộ kinh doanh qua sàn thương mại điện tử với doanh thu 3 tỷ đồng đã được sàn khấu trừ thuế đặt câu hỏi về việc có cần kê khai hàng tồn kho hay không? Đại diện cơ quan thuế cho biết, nếu sàn thương mại điện tử đã khấu trừ thuế thì hộ không cần phải kê khai nộp thuế, nhưng cuối năm vẫn phải lập bảng kê hàng tồn kho, liên hệ trực tiếp với thuế cơ sở để nộp tờ khai thuế theo quý.
