 |
| Các hộ, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và không nộp thuế TNCN |
Dự thảo nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh quy định, trong năm 2026, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng và không nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, các hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu thực tế của năm 2026 với cơ quan thuế 2 lần. Lần 1 thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm, chậm nhất là ngày 31/7/2026. Lần 2 thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm 2026, chậm nhất ngày 31/1/2027. Trường hợp phát sinh doanh thu thực tế hơn 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng.
Từ năm 2027, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo. Hộ, cá nhân kinh doanh có thể thực hiện thông báo doanh thu thực tế trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) hoặc trên ứng dụng eTax Mobile.
Về trường hợp cá nhân cho thuê nhà nguyên căn có doanh thu dưới 500 triệu/năm, Cục Thuế hướng dẫn cá nhân đăng ký thuế, đăng ký kinh doanh theo 2 trường hợp. Một là, cá nhân có đăng ký thành lập hộ kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà thì thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 168/2025/NĐ-CP. Hai là, cá nhân không đăng ký thành lập hộ kinh doanh thì thực hiện đăng ký hoạt động cho thuê tài sản với cơ quan thuế. Người nộp thuế có thể thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) và lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch. Cơ quan thuế đang nghiên cứu, nâng cấp ứng dụng eTax Mobile để người nộp thuế có thể kê khai tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản đơn giản và thuận lợi trên ứng dụng này (dự kiến trong tháng 2/2026).
Trước các băn khoăn của hộ kinh doanh về việc sử dụng hóa đơn điện tử, bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó trưởng Ban Chính sách, Cục Thuế cho biết, hiện Bộ Tài chính đang xây dựng quy định hướng dẫn nội dung này căn cứ theo doanh thu. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng - 1 tỷ đồng/năm thì không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử mà cơ quan thuế khuyến khích với những trường hợp đáp ứng điều kiện hạ tầng và có nhu cầu triển khai. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Về chế độ kế toán, theo quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thực hiện ghi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để ghi chép doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng không chịu thuế. Người nộp thuế căn cứ đặc điểm kinh doanh để thực hiện ghi doanh thu theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ. Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến nghị đây là cơ sở để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo dõi doanh thu và đối chiếu số liệu với các khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước (nếu cần). Vì vậy hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nên ghi chép càng chi tiết, rõ ràng thì càng dễ theo dõi, đối chiếu với khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước khi có yêu cầu.
Với hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế, người nộp thuế sẽ ghi chép theo 4 sổ gồm: sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; sổ chi tiết doanh thu, chi phí; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa; sổ chi tiết tiền.
Cục Thuế cho biết, trong thời gian tới, hệ thống quản lý thuế sẽ được nâng cấp theo hướng hỗ trợ thông minh và thân thiện hơn, chẳng hạn: gợi ý thông tin tờ khai điền trước, nhắc hạn kê khai, cảnh báo sớm các sai sót để kịp thời điều chỉnh, hạn chế lỗi kỹ thuật do chưa quen quy định và giảm rủi ro sai sót không đáng có.
